Como calcular quanto sobra do salário PJ
Quem trabalha como pessoa jurídica emite uma nota fiscal por mês e recebe o valor cheio na conta da empresa. O "salário PJ" de verdade é o que sobra depois de pagar os tributos da empresa, o INSS e o Imposto de Renda do pró-labore e os custos fixos, como o contador:
sobra = nota − imposto da empresa − INSS (sócio e patronal) − IR do pró-labore − custos
Depois disso, o dinheiro chega ao profissional por dois caminhos: o pró-labore, que é tributado, e adistribuição de lucros, isenta de Imposto de Renda para o sócio. A calculadora soma os dois.
Como cada regime é calculado
| Regime | Imposto da empresa | Pró-labore usado |
|---|---|---|
| Simples com Fator R | Anexo III, a partir de 6% sobre a nota | 28% da nota (mínimo para o Fator R) |
| Simples – Anexo V | A partir de 15,5% sobre a nota | Um salário mínimo |
| Lucro Presumido | 11,33% federais + ISS de 2% a 5%, mais 20% de INSS patronal sobre o pró-labore | Um salário mínimo |
| MEI | DAS fixo de R$ 86,05 (serviços) | Não há; o INSS está no DAS |
No Lucro Presumido de serviços, os 11,33% vêm de IRPJ (15% sobre 32% da receita = 4,8%), CSLL (9% sobre 32% = 2,88%), PIS (0,65%) e COFINS (3%). Se o lucro presumido passar de R$ 20 mil por mês (nota acima de R$ 62.500), há ainda o adicional de 10% do IRPJ sobre o excesso. A tabela que aparece com o resultado mostra a mesma nota simulada em todos os regimes.
Exemplo: nota de R$ 10.000 no Simples com Fator R
- DAS (Anexo III, 1ª faixa): 10.000 × 6% = R$ 600,00
- Pró-labore de 28%: R$ 2.800,00 → INSS de 11% = R$ 308,00; IR zerado (rendimento abaixo de R$ 5.000)
- Contador: R$ 300,00
- Sobra: 10.000 − 600 − 308 − 300 = R$ 8.792,00 por mês, sendo R$ 2.492 de pró-labore líquido e R$ 6.300 de lucro distribuído
A mesma nota no Anexo V, com pró-labore de um salário mínimo, deixa R$ 7.971,69; no Lucro Presumido com ISS de 5%, R$ 7.564,49.
Salário PJ não é salário CLT
O valor que sobra não inclui férias pagas, 13º, FGTS nem benefícios. Para saber qual nota PJ equivale a uma proposta com carteira assinada, use a calculadora CLT ou PJ. Para ajustar o pró-labore, veja a calculadora de pró-labore e confira nacalculadora de Fator R se ele garante o Anexo III. Se a sua atividade é permitida ao MEI, a calculadora do DAS MEI mostra a guia e o limite de faturamento.
Pontos de atenção em 2026
- Lucros acima de R$ 50 mil por mês: desde 2026, a Lei 15.270/2025 prevê retenção de 10% de IR quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros a uma pessoa no mês, além de um imposto mínimo anual para altas rendas.
- Faturamento variável: a calculadora supõe a mesma nota em todos os meses. No Simples, a alíquota depende da receita dos últimos 12 meses e muda com ela.
- ISS: no Lucro Presumido o ISS é do município do prestador, de 2% a 5%. Confira a alíquota do seu serviço na prefeitura.
Base legal: Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional e MEI), Lei nº 9.249/1995 e Lei nº 9.718/1998 (Lucro Presumido), Lei nº 8.212/1991 (INSS) e Lei nº 15.270/2025 (IR). Os valores são estimativas para planejamento e não substituem a orientação de um contador.